太阳成集团tyc234cc[主页]网址2023年人大代表建议和政协委员提案办理情况

2023年，我局收到1件协办政协委员提案，为中国民主建国会薛莹委员提出的第392号关于加强工程建设领域全过程数字化监管的提案，我局积极与主办单位市住建局沟通协调，共同做好提案办理工作，并查阅相关法律法规，及时将我局协办意见函告市住建局一并答复提案人，征得了提案人“满意”的答复意见。

太阳成集团tyc234cc[主页]网址关于加强工程建设领域全过程数字化监管的提案的复函

薛莹委员：

您提出的《关于加强工程建设领域全过程数字化监管的提案》(第392号)收悉。收到该提案我们进行了认真研判，我们认为该提案对我市建筑业存在的问题，观察比较细致，认识比较深入，提出的建议也很符合工程建设领域监管今后发展的方向。现将我们对该提案的一些认识答复如下：

对工程建设领域监管，开展政府投资项目审计是我国国家审计的重要组成部分，也是国家审计的一项职责任务。

一、政府投资项目审计的范围和内容

《中华人民共和国审计法》第二十三条规定“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况，进行审计监督”。

审计机关对国家建设项目的概预算执行、单项工程结算和项目竣工决算，依法进行审计监督；对与项目有关的勘察、设计、代建、施工、监理、供货、咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。审计机关对国家建设项目进行概预算执行审计、竣工决算审计、绩效审计等，审计内容主要包括：基本建设程序执行情况；项目资本金、资金来源及资金到位情况；建设用地征收征用、征地拆迁补偿费用标准执行和实际支付情况；供水、供电、道路、通讯和场地平整等前期费用支出情况；项目设计概预算的执行情况；目的勘察、设计、代建、施工、监理、供货、咨询等方面招标投标和工程承包发包情况；合同签订、履行情况；财务收支情况；单项工程结算情况；有关内部控制制度建立和执行情况；交付使用资产和各项结余资金的真实、合法情况；建设项目经济性、效率性、效果性。
   二、如何开展政府投资项目审计

审计作为一个综合性的经济监督部门，不仅要从经济方面审查建设项目，而且要从技术、投资管理等方面来审查；既要审查建设项目本身的合理性、投产后的效益性，还要审查与建设项目有关的设计、投资、施工、技术、监理等各单位的真实性和合法性，并对整个基建项目经济活动做出客观公正的评价。由于我国目前大型建设项目的实施时间跨度较长，前期施工组织中所涉及到的人、材、物等复杂繁多，还有目前审计人员不足等等，审计核实起来就相当困难，这样无形中增加了后期审计工作的难度及审计工作量。审计机关根据国家建设项目投资规模、建设周期、管理水平等情况，可以对国家建设项目实施分阶段、分年度的跟踪审计。

（一）项目准备阶段审计，是基本建设审计主攻方向和突破口。

建设项目的固定不可转移性特点要求审计工作超前发挥作用，要从决策、勘探选址、设计、招投标到施工过程开始之前即开展审计。常见的问题主要是未批先建，重大设计变更未按规定报原初步设计批复部门审批，边勘察、边设计、边施工的 “三边”工程，未经招标直接发包工程、未按规定公开招标而采用邀请招标、评标委员会成员构成不符合规定、评标结果不公正，转包或违法分包工程等等。其主要的途径就是搞好事前审计。从现行的审计制度看，目前我国建设工程项目开工前审计尚未正规化，所以长期以来事前审计的内容也仅局限于对资金来源的审计。但从已审过的建设项目来看，虽然大部分项目具有合理性、科学性，审计的余地不大，但还是存在项目可研做的不够认真细致，招投标流于形式，转包等方面的问题，并且也都是事后审计，只能建议其今后改正，杜绝发生。只有做好项目准备阶段审计，才能减少投资决策的失误，因此，准备阶段审计是今后建设项目审计的主攻方向，也是目前工程领域治理的重要环节。

（二）项目建设阶段审计，是基本建设审计的重点和难点。

基本建设项目建设阶段是一个复杂而又漫长的过程，这个阶段的审计是整个审计过程中重点，也是难点，主要涉及征地拆迁、隐蔽工程、工程变更审计。项目建设用地通常会涉及到征地拆迁工作。而征地拆迁工作涉及面广，资金拨付链条长，且直接与被征地群众利益相关等，因此情況比较复杂，容易发生违纪违规问题，也是基建项目审计中的难点和重点之一。征地拆迁方面，主要关注常见的问题，包括未经国土部门审批违法征地，未征先用土地，闲置征用土地，超征耕地少缴耕地开垦费，截留、挪用、少付征地补偿资金损害农民利益，编造虚假征地拆迁合同套取补偿资金等。隐蔽工程审计，由于隐蔽工程在隐蔽后，如果发生质量问题，还得重新覆盖和掩盖，会造成返工等非常大的损失，目前，项目审计都是事后审计，因此隐蔽工程审计很难把握，同时也增加了审计风险，在审计过程中可以采用聘用专家、借用先进设备，做破坏性测试辅助审计；还可以延伸外调审计，比如土石方填方，可以从土石方运输查起，核对土石方量：还有抽样抽查审计，如公路工程，可以用钻孔取芯机对公路路面基层、面层取样分析；还可以做对比分析，如隐蔽验收资料与工程材料进场报告对比，对比是否一致，以证明是否隐蔽工程用料；最直接的方法就是跟踪审计。工程变更是工程造价的组成部分，是控制投资，确定工程造价的重要依据。虚假的设计步更往往存在于隐蔽工程中，如房建工程的基础部分、道路工程的路基部分等等，因此要根据提供的资料，确定其是否真实存在，是否合理，是不是原设计不能保证质量和满足功能需要，是不是建设单位故意提高标准、扩大规模，是不是施工企业通过变更获取高额利润。

（三）竣工财务决算审计，是基本建设项目审计正确确定项目投资总额的关键环节。

竣工财务决算审计是在工程竣工验收交付使用阶段，对建设单位编制的综合反映工程项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的实际造价、完成的建设成果的竣工决算报表进行审计。从资金的角度看，资金来源是否合理，资金是否足额到位 （包括配套、自筹资金），拨付是否按照程序，使用是否合理，以及资金的结余情况等等。从建设内容的角度看，要全面关注项目的建设程序执行、招投标、合同管理、材料供应管理、工程质量管理、工程造价管理、工程进度管理、尾工工程等内容。从财务核算的角度看，要全面关注建安工程投资是否真实，有无多计工程价款的问题；设备投资要查看设备采购合同，是否包运输、包安装等等，并进行市场询价，采购材料、设备与实际安装的材料、设备进行对比，量的计算等等；待摊投资主要看设计、监理等合同，及其取费和计算是否符合规定和正确，管理费的支出是否合理、真实；其他投资的支出是否合理等等。从效益角度来看，还要关注项目所取得的经济效益、环境效益和社会效益。

（四）做好建设项目的审计评价工作，是基建项目审计的一个重要内容。

审计评价的内容应包括：建设项目所产生的经济效益、环境效益和社会效益；其整体的综合的影响力及这种影响力所产生并将会产生的利弊趋向；对发现的具有倾向性和共性的问题，提出审计意见和建议等。审计评价要采取定性分析与定量分析相结合的方法，分析要有重点，要抓住主要矛盾。将对建设项目的审计评价作为竣工决算审计的重要内容，使基建项目审计达到应有的深度，真正体现审计的高层次监督作用。

三、数字化在政府投资项目审计中的运用

（一）政府投资审计信息化的重要性

随着国家经济建设的不断推进，基本建设投资规模现逐年加大趋势，各级政府审计机关在人员力量增长有限的情况下，工作任务大幅度上升。2015 年12 月，“两办”印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》 (以下简称《意见》)中提出“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实审计全覆盖”，政府投资建设项目作为其内涵和外延也同样要解决审计监督全覆盖问题，这给各级审计机关的工作带来了新的挑战。基于以上背景，信息技术的运用已成为政府投资审计技术方法创新的方句，也是化解上述矛盾、转变传统审计模式、提升审计成效、完善新时期国家治理、完成政府审计总目标的重要手段。

（二）政府投资建设项目审计信息化未来方向

方向一:基于 BIM 技术应用的单个项目审计

由于我国政府投资建设项目主要为基础设施和重大公共设施，绝大部分大型项目主要由地一级政府实施。与项目绩效分析相比，地一级政府更关心资金的筹措使用、项目完成进度和总投资金额，而作为地级政府组成部门的当地审计机关，其在政府投资建设项目审计中的主要类型是竣工决(结) 算审计、土地征用拆迁审计和重大项目跟踪审计等。此类工作具有鲜明的“兜底性”特征，即最终提交的审计结论中要对被审计项目给出定性和定量的评价，包括整个项目精确到元角分的总投资或某个单位工程的造价金额。而由于此类项目施工风险大、技术复杂，且时间跨度长、涉及面较广，尤其是施工方与政府审计方存在较大的信息不对称，最终造成在决(结)算审计中对合同各方责任认定和费用计算存在较大争议，不仅耗费人力物力，更有甚者会引发司法诉讼。而 BIM 技术的核心能力是将工程实体创建成一个具有多维度结构化数据库的工程数字模型，为项目管理提供精细化和准确的数据，在收集和记录项目有关数据的同时相应解决了信息不对称问题，实现工程信息的透明化。政府审计部门可以基于 BIM 技术的特点，就具体单个项目开展如下应用: 1.利用 BIM 系统的“量随图出”功能，对送审项目的工程量进行复算和核对，特别是对与招标工程量变化较大的结算部位，进行重点审查，分析原因，确定责任;2.利用 BIM 系统其他信息收集汇总功能，查看相关会议记录、变更记录，特别是对施工单位发起的重大变更事项及设计方、监理方和建设单位当时的意见进行查阅，确定变更的责任，最终服务干项目决(结)算审计工作:3.在运营维护阶段利用BIM 系统保存的数据信息进行绩效分析和后评价工作，特别是对 PPP 等涉及到政府成本补偿的中长期项目，更可以发挥 BIM 系统原始信息的记录对照作用，不间断地评价各项因素调整可能引起的责任利益变化。

方向二:基于数据标准化的海量项目审计

长期以来，包括 BIM 技术在内的建设工程信息化工作发展滞后，原因主要包括:目前尚未出台国家 BIM 标准、二维图纸与三维图纸转换复杂、基层人员关注度不够、国内施工市场现状有碍技术推广以及专业人才不足等，其中最主要的原因还是国家标准的缺失。而信息化工作的首要任务就是标准化，特别是工程建设项目由于自身“单一性差异性和不可重复性”等特点，尤其需要从设计阶段开始，到招标投标阶段、施工阶段、结算阶段以及运营维护阶段实现数据收集、传输和存储的标准化，对参与项目的各方制定标准数据接口，在此基础上才能实现数据的交换和共享，最终依托数据管理和应用实现项目效益。2016 年12月2日，住房和城乡建设部批准《建筑信息模型应用统标准》为国家标准，加之 2012 年发布的《建设工程人工材料设备机械数据标准》，建设工程信息化进入加速阶段。政府审计部门可以以此为依托，逐步实现被审计项目数据的标准化，并构建自己的政府投资建设项目审计数据库，对大量项目实现数据收集和管理，并利用分析比对等方法实现相关项目数据的分析评价，对“全覆盖”模式下政府审计部门履职履责能起到积极的创新作用。即通过对大量项目的管理和分析实现数据层面的监管，把单个项目审计监督向多个甚至是海量项目的审计监督发展，最终实现审计监督全面化和常态化。

下一步我们将依据审计署、省审计厅信息化建设与大数据审计相关部署，重点关注数字化在我市建设领域的推广应用，加大对信息化在投资审计监督工作的运用，更好的发挥新时代投资审计职能作用，推动我市经济社会高质量发展。

感谢您对我市工程建设监管和审计工作的关心、支持与理解，欢迎再提宝贵意见！

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2023年11月8日

（联系人：祁亚梅    3262277）